El marc econòmic

L’any 2021 va estar marcat per la recuperació econòmica un cop passada la crisi ocasionada per la pandèmia de la covid-19. Durant el 2022 aquest procés de recuperació i creixement es va veure afectat per la invasió d’Ucraïna que, lògicament, va alterar significativament el context geopolític i econòmic. A l'Estat els primers efectes sobre l’economia es van manifestar amb l’alça sense precedents dels preus de l’energia, de les matèries primeres i dels aliments.

El 2023 l’Estat va aprovar uns pressupostos generals que recollien el testimoni de la norma que els precedia, tot mantenint el propòsit de consolidar una recuperació econòmica i social justa per tal de permetre la creació d’un escenari econòmic resilient i un creixement sostenible basat en la modernització estructural del teixit productiu en un context de cohesió social i territorial.

Aquests pressupostos, davant la impossibilitat d’aprovar-ne uns de nous, van haver de ser prorrogats per a tot l’exercici 2024.

A Catalunya, el Decret 222/2023, de 19 de desembre, establia els criteris d’aplicació de la pròrroga dels pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2023 mentre no entressin en vigor els del 2024, que finalment no van poder ser aprovats en tot l’any.

En conseqüència, es va continuar impulsant la despesa per tal de permetre activar un escut econòmic i social contra els riscos que seguien marcant la realitat catalana: es continuava el procés iniciat en exercicis anteriors per reforçar les visions transversals i permetre donar un nou impuls a l’avaluació i la revisió de la despesa per garantir la millora contínua en la gestió dels recursos públics.
 

Política pressupostària i financera

La Universitat Pompeu Fabra gestiona el seu patrimoni i les seves finances d'acord amb criteris administratius i pressupostaris. L’execució del seu pressupost s’ha dut a terme respectant els principis d’eficàcia i d’eficiència, de manera transparent, tot complint el marc legal vigent. Als efectes de normalització comptable, l'execució s'ha adaptat a les normes que, amb caràcter general, resulten d'aplicació al sector públic; en conseqüència, tot acte o operació amb transcendència econòmica ha estat enregistrat i justificat documentalment.

El pressupost de la Universitat per a l’exercici 2024 va ser aprovat pel Consell Social en sessió del 21 de desembre del 2023 per un import de 173.373.038,31 euros, xifra que supera en 7,4 milions d’euros l’import del pressupost 2023, fonamentalment pels increments previstos en les subvencions de la Generalitat destinades al finançament de la despesa corrent i de la inversió de l’exercici.

La materialització de bona part d’aquests ingressos ha permès que la Universitat hagi pogut avançar en l’execució i el finançament de les obres en curs, especialment la que s’està duent a terme en el solar de l’Antic Mercat del Peix.

L’execució del pressupost es va ajustar al màxim a la disponibilitat dels recursos obtinguts, tal com ho demostra el fet que el romanent genèric que s’ha generat hagi estat tan sols de 1.942,38 euros, import inferior en 230 mil euros al de l’any anterior.

El romanent de tresoreria ha totalitzat 71,2 milions d’euros, dels quals 78,2 compten amb afectació a finalitat. En conseqüència, el romanent genèric acumulat en aquesta data és negatiu, per un import de 7,0 milions d’euros.
 

Pressupost i execució d'ingressos 

El pressupost d’ingressos, aprovat per un import de 173 milions d’euros, s’ha incrementat en 84,3 milions com a conseqüència d’haver incorporat 74,1 milions de romanents afectats provinents d’exercicis anteriors i per haver incorporat 10,2 milions d’ingressos de l’exercici, 2,7 milions dels quals destinats a cancel·lar bestretes reintegrables finançades amb càrrec a fons FEDER, un cop rebuda la comunicació que confirma la concessió de la corresponent subvenció.

També s’han incorporat ingressos amb càrrec a subvencions de capital destinades a finançar programes de recerca (3,3 milions) i d’altres ingressos per inversions materials (4,2 milions).

El pressupost s’ha liquidat per un import de 182,7 milions d’euros, 4,5 milions més que l’any passat. Aquest increment s’ha manifestat fonamentalment en les transferències de capital rebudes al llarg de l’exercici (3,1 milions) i també en el global de la matrícula registrada (1,4 milions).

La desviació global respecte al pressupost definitiu –romanents al marge– ha estat de - 0,9 milions d’euros.

Per naturalesa de l’ingrés, amb 141,9 milions d’euros –import superior en 1,2 milions al del 2023– els provinents de transferències corrents i de capital han tornat a ser els més significatius, i representen un 78% de l’import total reconegut en l’exercici. La Generalitat de Catalunya, directament o indirecta mitjançant agències o altres organismes, torna a ser l’Administració, amb un import més gran subvencionat (99,6 milions), seguida a distància per l’Estat i per la Unió Europea, amb 18,9 i 18,4 milions d’euros respectivament.

Els drets reconeguts per matrícula (24,7 milions), les prestacions de serveis (8,9 milions) i els ingressos procedents de concessions administratives (3,5 milions) han estat els altres ingressos més significatius de l’exercici.
 

Pressupost i execució de despeses

El pressupost de despeses de l’any 2024 consignava 136,5 milions d’euros per a operacions corrents, 36,2 milions per a operacions de capital i 0,7 milions per a operacions financeres.

Les modificacions pressupostàries han estat conseqüència de la incorporació de romanents (59,3 milions d’euros en accions de recerca i 14,8 milions en altres activitats) i de l’ampliació de crèdits pressupostaris per un import de 10,2 milions d’euros, 4,2 milions dels quals destinats a la inversió en edificis i altres construccions; 3,3 milions, a l’execució de programes de recerca, i 2,7 milions, a l’amortització subvencionada de bestretes reintegrables FEDER. També es van transferir 2,2 milions d’euros a crèdits d’inversió en edificis i altres construccions.

Les desviacions pressupostàries més importants s’han produït en les partides en què s’ha incorporat romanent. Per naturalesa, la inversió immaterial en què es registra la despesa dels projectes de recerca ha estat la més significativa en aquest aspecte, amb 55,6 milions d’euros, seguida a distància de la despesa de personal (11,9 milions), de la despesa corrent en béns i serveis (6,8 milions) i de les transferències corrents (3,2 milions).

En relació amb l’execució del pressupost d’operacions corrents, destaquen els 94,1 milions d’euros de despesa de personal i els 37 milions d'euros de despesa corrent en béns i serveis, dades que representen un 96% de tota la despesa corrent de l’exercici. En total, s’han liquidat 136,6 milions d’euros en operacions corrents, import superior en 6,9 milions al de l’any 2023.

Pel que fa a les operacions de capital, s’han invertit 11,8 milions d’euros en actius materials, import superior en 6,1 milions als de l’any anterior. També s’han gastat 26,9 milions en programes de recerca, import superior en 3,8 milions al del 2023.

S’han amortitzat 2,7 milions d’euros de bestretes finançades amb càrrec a fons FEDER, com a conseqüència de la concessió de les subvencions destinades a la cancel·lació del deute.
 

Inversió material

S’han invertit 11,8 milions d’euros en infraestructures i equipaments, entre els quals destaquen les actuacions destinades a la construcció del nou edifici de recerca en l’antic solar del Mercat del Peix. Aquesta inversió ha estat efectuada en edificis, construccions i instal·lacions (9,7 milions), en mobiliari i equipaments (0,9 milions), en equipament per al procés de dades (1 milió) i en fons bibliogràfic (0,2 milions).

 

Situació financera i patrimonial

El balanç de situació de la Universitat de l’any 2024 acumula 298 milions d’euros d’actiu, 215 dels quals corresponen al valor net del seu actiu no corrent. Els increments patrimonials pendents d’imputar a resultats, constituïts principalment per les subvencions de capital rebudes pendents de ser traspassades a resultats, són, amb 126 milions d’euros, la partida més significativa del patrimoni net. Els deutes a curt termini (74 milions) i els deutes a llarg termini (39 milions) constitueixen les dues partides més significatives del passiu.

El resultat ha estat de 5,3 milions d’euros, pràcticament idèntic al de l’exercici anterior. Es manté, doncs, la tendència d’obtenir resultats positius evidenciada al llarg dels últims anys. Amb aquest resultat, el patrimoni generat per la Universitat s’ha situat al voltant dels 26 milions d’euros.
 

Aprovació de comptes i auditoria

El compte general i els estats comptables (balanç, compte del resultat econòmic patrimonial, estat de canvis en el patrimoni net, estat de fluxos d’efectiu i memòria) de l’any 2023 van ser aprovats pel Consell Social en sessió plenària del 25 de juliol del 2024, un cop auditats per Faura-Casas Auditors, que van elaborar un dictamen en què opinen que aquests documents expressen significativament la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i de la liquidació del pressupost de la Universitat.

En la data d’elaboració d’aquesta memòria, el compte general i els estats comptables de l’any 2024 ja estan formulats i estan sent auditats per Faura-Casas Auditors, entitat adjudicatària del servei d’auditoria relatiu a aquest exercici.

Taules i gràfics