.
Tema 1. Activitat financera i dret financer
1.1. Activitat financera i hisenda pública. La consideració científica de l'activitat financera.
1.2. El dret financer: concepte i contingut. Dret tributari i dret pressupostari.
1.3. Autonomia del dret financer i relació amb altres disciplines.
Tema 2. Ingressos públics
2.1. Ingressos públics. Concepte i classificació.
2.2. Ingressos patrimonials.
2.3. Deute públic.
2.4. Els monopolis fiscals.
2.5. Ingressos tributaris: concepte i categories tributaries.
2.6. Els preus públics.
2.7. Exaccions parafiscals.
Tema 3. Principis constitucionals i poder financer
3.1. Principis constitucionals: Concepte, classificació i funcions.
3.2. Constitució econòmica i constitució financera.
3.3. Els principis de justícia material: Igualtat; Generalitat;Capacitat econòmica;Progressivitat;No confiscatorietat;El principi de legalitat.
3.4. Poder financer. La distribució constitucional del poder tributari i les seves manifestacions.
3.5. Estructura del poder financer. Les hisendes autonòmica i local. Règim general i règim especial (País Basc, Navarra, Canàries)
3.6 L'administració financera.
Tema 4. Les normes i la seva aplicació
4.1. Constitució, tractats internacionals i pret comunitari.
4.2. Llei i actes amb força de llei.
4.3. El reglament.
4.4. Disposicions interpretatives i consultes tributàries.
4.5. El dret supletori.
4.6. El costum, el precedent administratiu, la jurisprudència i els principis generals del dret.
4.7. La codificació en l'ordenament financer i tributari.
4.8. Aplicació i interpretació.
4.9. Eficàcia de les normes en el temps i en l'espai.
4.10. Interpretació de les normes tributàries i aplicació analògica.
4.11. Qualificació. Simulació. Conflicte en l'aplicació de la norma tributària.
Tema 5. Esquemes dogmàtics i fet imposable
5.1. L'evolució dels esquemes dogmàtics d'explicació dels tributs: L'obligació tributària principal i les altres obligacions tributàries.
5.2. Delimitació positiva del fet imposable. Concepte, funcions i elements.
5.3. El pressupòsit objectiu: element material, espacial i temporal. L'objecte del tribut.
5.4. El pressupòsit subjectiu.
5.5. Delimitació negativa del fet imposable: exempcions i supòsits de no-subjecció.
5.6. La repercussió del tribut.
5.7. L'anticipació del tribut: retenció a compte, ingressos a compte i pagaments fraccionats.
Tema 6. Subjectes
6.1. Estat i posició creditora. El subjecte actiu.
6.2. Els obligats tributaris. Concepte i classes.
6.3. Els obligats principals. El subjecte passiu. Contribuent i substitut.
6.4. Els responsables.
6.5. La indisponibilitat del crèdit tributari. La successió en el tribut intervivos o mortis causa.
6.6. La solidaritat tributària.
6.7. Capacitat d'obrar, domicili i representació.
Tema 7. Quantificació del tribut
7.1. Tributs fixos i tributs variables.
7.2. Els elements de quantificació dels tributs variables.
7.3. Mètodes de determinació de la base imposable.
7.4. Quota i deute tributari.
7.5. Quantificació dels pagaments a compte. Retencions, ingressos a compte i pagaments fraccionats.
Tema 8. L'extinció
8.1. Extinció de les obligacions i extinció de l'obligació tributària.
8.2. L'execució forçosa. El procediment de constrenyiment.
8.3. El pagament.
8.4. Prescripció.
8.5. Compensació.
8.6. Condonació.
8.7. Insolvència provada del deutor.
8.8. Garanties del crèdit tributari.
Tema 9. Actuacions i procediments de gestió tributària
9.1. La gestió tributària.
9.2. Formes d'iniciació de la gestió tributària: declaració tributària, autoliquidació i comunicació de dades.
9.3. Els actes bàsics: declaracions, autoliquidacions i comunicacions complementàries o substitutives.
9.4. Procediments de gestió tributària.
9.4.1. Procediment de devolució iniciat mitjançant autoliquidació, sol·licitud o comunicació de dades: iniciació i terminació.
9.4.2. Procediment iniciat mitjançant declaració: iniciació, tramitació i terminació.
9.4.3. Procediment de verificació de dades: iniciació, tramitació i terminació.
9.4.4. Procediment de comprovació de valors: pràctica i taxació pericial contradictòria.
9.4.5. Procediment de comprovació delimitada: iniciació, tramitació i terminació.
Tema 10. Actuacions i procediments d'inspecció
10.1. Funció i facultats de la inspecció.
10.2. Documentació de les actuacions inspectores.
10.3. Procediment d'inspecció.
10.3.1. Normes generals.
10.3.2. Inici i desenvolupament.
10.3.3. Terminació: les actes, contingut, classes i tramitació.
10.3.4. Disposicions especials.
Tema 11. Actuacions i procediments de recaptació
11.1. La funció recaptadora.
11.2. El termini d'ingrés.
11.3. El procediment de constrenyiment.
11.3.1. Normes generals: concepte i caràcters.
11.3.2. Inici i desenvolupament .
11.3.2.1. Providència de constrenyiment i mesures cautelars.
11.2.2. Fases de l'execució: embargament i alienació.
11.3.3. Finalització del procediment.
11.3.4. Procediment davant de responsables i successors.
11.3.5. Ajornament i fraccionament del pagament.
Tema 12. Dret penal tributari i dret tributari sancionador
12.1. Les fonts del dret tributari sancionador.
12.2. Principis reguladors de la potestat sancionadora.
12.3. Infraccions i sancions tributàries.
12.3.1. Subjectes responsables.
12.3.2. Concepte i classes.
12.3.3. Quantificació de les sancions tributàries pecuniàries.
12.3.4. Extinció de la responsabilitat.
12.3.6. Classificació.
12.3.7. El procediment sancionador en matèria tributària: inici, instrucció, terminació i recursos.
Tema 13. La revisió d'actes en matèria tributària
13.1. Procediments especials de revisió.
13.2. Recurs de reposició.
13.3. Reclamacions econòmico-administratives.
Tema 14. La despesa pública, el pressupost i el seu cicle
14.1. L'ordenació jurídica de la despesa pública.
14.2. Els pressupostos generals de l'Estat.
14.3. Els principis pressupostaris: unitat, especialitat, anualitat i equilibri.
14.4. El cicle pressupostari: elaboració, aprovació, execució i control.
14.5. Els pressupostos de les comunitats autònomes.
14.6. Els pressupostos de les corporacions locals.
14.7. Els pressupostos dels ens institucionals.
14.8. Els pressupostos de la Unió Europea.
Tema 15. L'IRPF
15.1. Fonts, objecte i àmbit d'aplicació. Tributació individual i tributació conjunta.
15.2. Fet imposable
15.3. L'element subjectiu. Normes d'atribució i d'individualització de rendes.
15.4. Base imposable i renda disponible. Els components de la renda.
15.5. Part general i part especial de la renda: normes d'integració i compensació de rendes. Mínim personal i familiar. Part general de la base imposable i part especial de la base imposable.
15.6. Règim de determinació de la base imposable.
15.7. Base liquidable general i especial. Reduccions i compensació de bases en la base liquidable general.
15.8. Càlcul de l'impost: quota estatal i gravamen autonòmic o complementari.
15.9. Quota íntegra i líquida estatal: el tipus de gravamen i les deduccions a la quota.
15.10. Quota íntegra i líquida autonòmica o complementària. Tipus de gravamen i deduccions en la quota.
15.11. Quota diferencial: deduccions per doble imposició, pagaments a compte (ingressos a compte, retencions i pagaments fraccionats) i deducció per maternitat.
15.12. Règims especials i institucions d'inversió col.lectiva.
15.13. Gestió de l'impost: obligació de declarar i sol.licitud de devolució. Autoliquidació.
15.14. Obligacions formals.
Tema 16. L'Impost sobre la Renda de No-Residents (IRNR)
16.1. Fonts: especial referència als convenis internacionals.
16.2. Abast i característiques de l'impost..
16.3. Elements personals: contribuents, responsables i representants.
16.4. Fet imposable i exempcions.
16.5. Modalitats de tributació: anàlisi.
16.6. El gravamen especial sobre béns immobles d'entitats no residents.
Tema 17. L'Impost sobre el Patrimoni (IP)
17.1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
17.2. Concepte i naturalesa.
17.3. Fet imposable.
17.4. Exempcions.
17.5. Subjectes passius.
17.6. Base imposable i base liquidable.
17.7. Quotes i deduccions. Límit de la quota.
17.8. Gestió.
Tema 18. L'Impost sobre Successions i Donacions (ISD)
18.1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
18.2. Concepte i naturalesa.
18.3. Relació amb altres impostos.
18.4. Els fets imposables. Presumpcions.
18.5. Subjectes passius.
18.6. Base imposable: normes especials.
18.7. Base liquidable. Les reduccions: normativa pròpia de la Generalitat de Catalunya.
18.8. Quotes tributàries.
18.9. La gestió tributària i les seves particularitats: l'alternativa entre declaració i autoliquidació.
Tema 19. L'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITPAJD)
19.1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
19.2. Concepte i naturalesa.
19.3. Les tres modalitats. Relacions entre si i amb altres impostos, especialment l'IVA.
19.4. Transmissions patrimonials oneroses. Fet imposable i supòsits de no-subjecció. Exempcions. Subjecte passiu. Base imposable. El tipus de gravamen i la quota. Normativa pròpia de la Generalitat de Catalunya. Gestió: facultats de l'Administració en ordre a la comprovació de valors.
19.5. Operacions societàries: fet imposable i supòsits de no-subjecció. Exempcions. Subjecte passiu. Base imposable. Tipus de gravamen i quota. Gestió.
19.6. Actes jurídics documentats. Fet imposable. Exempcions. Subjectes passius. Base imposable. El tipus de gravamen i la quota.
Tema 20. L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA)
20.1. La imposició general sobre el consum: modalitats. Avantatge dels impostos sobre el valor afegit. L'IVA com a impost harmonitzat: la sisena directiva comunitària.
20.2. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació: el territori IVA.
20.3. Fet imposable, Supòsits de no-subjecció i Exempcions.
20.4. El subjecte passiu de l'IVA.
20.5. La base imposable.
20.6. Els tipus de gravamen.
20.7. La deducció de l'IVA suportat. La regla de la prorrata. Règims de deducció dels béns d'inversió i de deducció de quotes anteriors a l'inici de les activitats.
20.8. Règim de devolucions.
20.9. La repercussió de l'impost.
20.10. Rectificació de quotes.
20.11. Deures formals: la factura i els llibres de registre.
20.12. Referència als règims especials.
20.13. Especialitats en la gestió de l'impost.
Tema 21. Els impostos especials (IE)
21.1. Els impostos sobre consums específics. El procés d'harmonització. Fonts.
21.2. L'impost especial sobre determinats mitjans de transport i els impostos especials de fabricació (alcohol i begudes alcohòliques, hidrocarburs, labors del tabac, electricitat): fet imposable, base imposable, tipus de gravamen i quotes.
21.3. L'impost sobre les primes d'assegurances.
21.4. L'impost especial sobre les vendes minoristes de determinats hidrocarburs.
Tema 22. Els impostos sobre trànsit exterior
22.1. Introducció: la Unió Europea i la creació del mercat únic.
22.2. Aranzel.
22.3. Destí i règim duaner.
22.4. Valor en duana.
Tema 23. Tributs autonòmics
23.1. Les limitacions de la LOFCA i la doctrina del TC.
23.2. Els tributs autonòmics propis. Especial referència als tributs de la Generalitat de Catalunya.
Tema 24. Hisendes locals
24.1. Configuració de la hisenda local: fonts normatives, recursos i classes d'ens locals.
24.2. Els tributs locals: taxes i contribucions especials. Els preus públics.
24.3. Els impostos obligatoris (IBI, IAE, IVTM) i voluntaris ( IIVTNU, ICIO). Anàlisi individualitzat.
Bibliografia general
- CALVO ORTEGA, R. Curso de Derecho Financiero I. Derecho Tributario (Parte General). Madrid: Civitas, última edició 2003, 7a. edició.
- CAYÓN GALIARDO, A. (dir.) i d'altres Los impuestos en España. Pamplona: Aranzadi, última edició 2003, 8a. edició.
- CAZORLA PRIETO, L. M. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. - Pamplona: Aranzadi, última edició 2003, 4a. edició.
- CORTES DOMINGUEZ, M. Ordenamiento tributario español. Madrid: Civitas, última edició 1990, 5a. edició.
- ESEVERRI MARTINEZ, E. i LOPEZ MARTINEZ, J. Temas prácticos de Derecho Financiero. Granada: Comares, última edició 2000, 6a. edició.
- FERREIRO LAPATZA, J. J. Curso de Derecho financiero español. Madrid: Marcial Pons, última edició 2003-2004, 23a. edició.
- GONZÁLEZ SUÁREZ, E. i LEJEUNE VALCARCEL, E. Derecho Tributario I y Derecho Tributario II. Salamanca: Plaza Universitaria Ediciones, última edició 1997 i 1998, 1a. edició.
- LASARTE ALVAREZ, J. i d'altres Manual General de Derecho Financiero. Granada: Comares, última edició 1999, 4a. edició.
- MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LOPEZ, J. M. Curso de Derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos, 2006, 17a. edició.
- MARTÍNEZ LAGO, M.A. Temas de derecho presupuestario. Hacienda pública, estabilidad y presupuestos autor. Madrid: Colex, última edició 2002, 1a. edició.
- MENÉNDEZ MORENO, A. i d'altres Derecho Financiero y Tributario, Parte General, Lecciones de Cátedra. Valladolid: Lex Nova, 2006, 7a. edició.
- PALAO TABOADA, C. Derecho Financiero y Tributario I. Madrid: Colex, última edició 1987, 2a. edició.
- PASCUAL GARCIA, J. Régimen jurídico del gasto público. Presupuestación, ejecución y control. Madrid: Boletín Oficial del Estado, última edició 2003, 3a. edició.
- PÉREZ DE AYALA, J. L i PÉREZ DE AYALA BECERRIL, M. Fundamentos de Derecho Tributario. Madrid: Edersa, última edició 2002, 5a. edició.
- PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas, 2006, 16a. edició.
- POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Pamplona: Aranzadi, última edició 2003, 13a. edició.
- SAINZ DE BUJANDA, F. Lecciones de Derecho financiero. Madrid: Facultad de Derecho UCM, 10a. edició, 1993 SAINZ MORENO, J. Elementos de Derecho Financiero, Tomo I, Parte General. Editor Rafael Castellanos, Madrid, 1994, 4a. edició.